Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у 2025 році: хто сплачує, яка ставка та як розраховується

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – це обов’язковий платіж, який сплачують роботодавці, фізичні особи-підприємці (ФОП), самозайняті особи та деякі категорії працівників.

Ці кошти спрямовуються до Пенсійного фонду України, а також використовуються для фінансування виплат по безробіттю, лікарняних, соціальних допомог та пенсій.

ЄСВ є основним внеском, що впливає на стаж для виходу на пенсію, тому його сплата є важливою для кожного працюючого громадянина.

Сплата ЄСВ є обов’язковою, а ухилення від сплати може призвести до штрафів, блокування банківських рахунків та заборгованості перед податковою службою.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) є обов’язковим для всіх осіб, які отримують офіційний дохід або займаються підприємницькою діяльністю. У 2025 році ЄСВ зобов’язані сплачувати такі категорії платників:

1. Наймані працівники

Роботодавці утримують ЄСВ із заробітної плати своїх працівників та сплачують його до бюджету. Сплачений ЄСВ враховується до страхового стажу працівника та впливає на розмір майбутньої пенсії.

2. Фізичні особи-підприємці (ФОП)

Усі ФОПи, незалежно від системи оподаткування, повинні сплачувати ЄСВ. Навіть якщо ФОП не отримує дохід, внесок все одно є обов’язковим, щоб забезпечити страховий стаж.

3. Самозайняті особи

До цієї категорії належать адвокати, нотаріуси, приватні виконавці, арбітражні керуючі та інші особи, які ведуть професійну діяльність без реєстрації як ФОП.

4. Особи, які працюють за цивільно-правовими договорами

Якщо особа надає послуги за цивільно-правовими договорами (ЦПД), замовник зобов’язаний нарахувати та сплатити ЄСВ за неї.

5. Громадяни, які отримують винагороду за виконані роботи

ЄСВ сплачується з будь-яких офіційних виплат, зокрема гонорарів, премій, матеріальної допомоги, якщо вони підлягають оподаткуванню.

Не сплачують ЄСВ:

• пенсіонери та особи з інвалідністю (якщо вони не ведуть підприємницьку діяльність);
• наймані працівники, за яких уже сплачує роботодавець;
• ФОПи, які є одночасно найманими працівниками (вони можуть не сплачувати ЄСВ за ФОП, якщо за них сплачує роботодавець).

Ставка Єдиного соціального внеску (ЄСВ) у 2025 році залишається незмінною та становить 22% від бази нарахування. Однак сума внеску залежить від типу платника та його доходу.

1. Для найманих працівників

Роботодавці нараховують ЄСВ у розмірі 22% від офіційної заробітної плати працівника. Наприклад, якщо працівник отримує 20 000 грн зарплати, роботодавець зобов’язаний сплатити 4 400 грн ЄСВ.

2. Для ФОП на єдиному податку

ФОПи на 1-й, 2-й і 3-й групах сплачують ЄСВ у фіксованому розмірі. Мінімальна сума внеску розраховується як 22% від мінімальної зарплати.

• Мінімальна зарплата у 2025 році – 6 700 грн (попередній прогноз).
• Мінімальний ЄСВ – 1 474 грн на місяць.
• Річна сума ЄСВ для ФОП – 17 688 грн.

Сплата ЄСВ є обов’язковою, навіть якщо ФОП не отримує прибутку.

3. Для ФОП на загальній системі

ФОПи на загальній системі сплачують ЄСВ у розмірі 22% від чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати). Але внесок не може бути меншим за мінімальний (1 474 грн/міс).

4. Для самозайнятих осіб

Адвокати, нотаріуси та інші самозайняті особи сплачують ЄСВ за ті ж правила, що й ФОПи, тобто 22% від чистого доходу, але не менше мінімального внеску.

5. Для осіб, які працюють за цивільно-правовими договорами

ЄСВ нараховується на суму виплати за договором, якщо вона не перевищує максимальну базу оподаткування.

Максимальний розмір ЄСВ

У 2025 році максимальна база нарахування ЄСВ – 15 мінімальних зарплат. Це означає, що з доходів понад 100 500 грн на місяць ЄСВ більше не нараховується. Відповідно, максимальний внесок у місяць – 22 110 грн.

Сплата ЄСВ має чітко встановлені строки, які залежать від категорії платника. Несвоєчасна сплата може призвести до штрафів, пені та блокування банківських рахунків.

1. Терміни сплати ЄСВ для різних категорій платників

• ФОП (1-3 групи єдиного податку) – до 20-го числа місяця, що настає після кварталу (раз на квартал).
• ФОП на загальній системі – до 10 лютого наступного року (раз на рік, після подання декларації).
• Роботодавці (ЄСВ із зарплат найманих працівників) – до 20-го числа кожного місяця за попередній місяць.
• Самозайняті особи (адвокати, нотаріуси тощо) – раз на квартал, до 20-го числа місяця після кварталу.

Якщо останній день сплати припадає на вихідний або святковий день, термін автоматично переноситься на перший робочий день.

2. Штрафи за несвоєчасну сплату ЄСВ

• 10% від суми боргу – якщо внесок не сплачено вчасно.
• 20% від суми боргу – якщо прострочення перевищує 30 днів.
• Пеня 0,1% за кожен день прострочення – нараховується на суму заборгованості.
• Блокування рахунків – податкова має право накласти арешт на рахунки боржника та стягнути кошти примусово.

3. Що робити, якщо не було можливості сплатити ЄСВ вчасно?

Якщо підприємець пропустив строк сплати внеску, потрібно якнайшвидше сплатити борг разом із пенею. Також можна звернутися до податкової із заявою про реструктуризацію боргу або відстрочку платежу.

Не всі підприємці та фізичні особи зобов’язані сплачувати ЄСВ. Деякі категорії громадян можуть бути звільнені від сплати внеску або сплачувати його за пільговими умовами.

1. Хто звільняється від сплати ЄСВ?

• Пенсіонери за віком та особи, які отримують пенсію за вислугу років, якщо вони зареєстровані як ФОП, але не ведуть активної підприємницької діяльності.
• Особи з інвалідністю – за умови надання підтверджуючих документів (пенсійне посвідчення або довідка про групу інвалідності).
• ФОПи, які є одночасно найманими працівниками – якщо за них сплачує роботодавець, вони можуть не сплачувати ЄСВ за ФОП (але потрібно подати відповідну заяву до податкової).
• Жінки у відпустці по догляду за дитиною до 3 років – за цей період держава може зараховувати стаж без необхідності сплачувати ЄСВ.
• Особи, які проходять військову службу – під час мобілізації та військової служби ФОПи та самозайняті особи можуть бути звільнені від сплати ЄСВ.

2. Чи можна не сплачувати ЄСВ, якщо ФОП не має доходу?

ФОПи на єдиному податку зобов’язані сплачувати ЄСВ навіть за відсутності доходу. На загальній системі підприємець сплачує ЄСВ тільки в тому разі, якщо отримав прибуток (але не менше мінімального внеску).

3. Як оформити звільнення від сплати ЄСВ?

Щоб скористатися пільгою, потрібно подати заяву до податкової служби та надати документи, що підтверджують право на звільнення (пенсійне посвідчення, довідку про інвалідність або інші підтверджуючі документи).

4. Чи враховується страховий стаж, якщо ЄСВ не сплачено?

Якщо внесок не був сплачений, цей період не буде зарахований до страхового стажу, що може вплинути на право отримання пенсії. Щоб уникнути проблем у майбутньому, рекомендується самостійно контролювати сплату внеску та відстежувати свій страховий стаж через електронний кабінет Пенсійного фонду.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – це обов’язковий платіж, який забезпечує соціальні гарантії, пенсійні виплати та страховий стаж громадян України. Сплачувати ЄСВ зобов’язані наймані працівники, роботодавці, ФОПи, самозайняті особи та особи, що працюють за цивільно-правовими договорами.

Ставка ЄСВ у 2025 році становить 22% від доходу, але не менше 1 474 грн на місяць для підприємців. Для роботодавців цей внесок розраховується з заробітної плати працівників та сплачується щомісяця.

Несвоєчасна сплата ЄСВ може призвести до штрафів, пені та блокування рахунків, тому важливо дотримуватися встановлених термінів сплати. Пільги щодо ЄСВ передбачені для пенсіонерів, осіб з інвалідністю, військовослужбовців, а також ФОПів, які працюють як наймані працівники.

Щоб уникнути проблем із податковими органами, рекомендується контролювати сплату внеску через електронний кабінет платника податків та своєчасно подавати звітність. Також варто перевіряти страховий стаж через Пенсійний фонд, щоб забезпечити собі право на отримання пенсії в майбутньому.